本溪市审计局

关于2018年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

在市委、市政府的坚强领导下，在市人大的依法监督下，市审计机关以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入实施“工业强市、文旅兴市、生态立市”发展战略，按照年初市委审计委员会的部署，紧紧围绕“基层党组织建设质量提升年”“服务企业年”“项目引进年”和“清廉本溪”建设主线，以“三抓三促”统领各项工作落实，依法履行审计职责，积极推进科技强审，在规范预算管理、提高财政资金使用绩效、规范领导干部权力运行、推动政策措施落实等方面发挥了积极作用。现将审计结果报告如下：

2018年，市政府牢固树立“四个意识”、坚定“四个自信”，坚决做到“两个维护”，努力克服经济环境的不利影响，科学谋划,积极作为，有效应对严峻复杂的经济形势，全力做好经济工作“六稳”措施。从审计情况看，市本级预算执行情况总体较好。

——围绕推进供给侧改革，落实积极财政政策，促进经济高质量发展。一是积极落实减税降费政策，全年为企业让利6.9亿元，着重落实“服务企业年”目标。二是深挖增收潜力，主动对接国家、省扶持政策,争取各类上级专项资金68.6亿元，新增地债资金7.6亿元。通过规范征收渠道、盘活资产等措施，市本级收回预算单位存量资金近4亿元。三是筹措、整合资金57.5亿元，支持自来水供水管网改造等基础设施项目和全市重点项目，为实现“项目引进年”目标创造良好营商环境。

——围绕打好“三大攻坚战”，关注苗头性问题，全力防范化解重大风险。一是积极化解政府债务风险。按时偿还到期政府债务87.7亿元。发行置换债券19.5亿元,节约当期利息支出0.4亿元。二是养老金按时足额发放。预算安排资金8亿元,通过争取中央转移支付补助以及向省社保基金理事会借款等方式筹措资金57.1亿元，保证了养老金按时足额发放。三是投入惠农支农政策资金7.3亿元，有效落实精准扶贫相关政策，助推2020年全面脱贫目标实现。

——围绕提升公共服务水平，改善民生，保障发展成果惠及百姓。一是坚持把“保工资、保运转、保基本民生”三保工作作为头等大事来抓，积极采取有力措施，保障基层“三保”支出需求。二是优化财政支出结构，着力保障和改善民生。全市民生支出占一般公共预算支出的75%以上。三是积极争取中央和省专项资金，大力推进市失能老人养护中心等民生项目建设，切实增强人民群众的获得感。

——围绕落实全面从严治党，规范管理，强化财政资金运行的监督和制约。一是持续深化预算管理改革。细化预算编制内容,优化预算编审程序，逐步扩大预算绩效目标编制覆盖面。二是大力压缩一般性支出。2018年，56个一级预算部门“三公经费”支出同比下降8.3%，其中：车辆运行费支出下降7.2%、招待费支出下降52.8%，有力促进领导干部守法守纪守规。三是加大投资项目审核力度。全年完成政府投资预算、招标控制价、结算项目240个，审减政府投资近2亿元。四是对上年查出的问题积极督促整改，促进拨付、使用及追缴、上缴、归还原渠道资金共2.68亿元，制定完善管理制度8项。

一、市本级财政管理和决算草案审计情况

从发挥审计监督职能入手，维护预算和国家有关财经法纪严肃性，规范预算管理。

市本级财政决算（草案）表明，2018年市本级（含高新区）一般公共预算收入35.3亿元，完成预算的107.3%，加上省以上补助收入、县区上解收入、地方债券收入等，收入总计180.8亿元；支出77亿元，完成预算的92.9%，加上上解上级支出、补助县区支出、政府债务还本支出等，支出总计180.8亿元。政府性基金收入11.7亿元，完成预算的105.4%，加上省以上补助收入、新增专项债券收入等，收入总计21.3亿元；政府性基金支出7.8亿元，完成预算的109.9%，加上补助县区支出、政府债务还本支出等，支出总计21.3亿元。国有资本经营预算收入31万元，完成预算的14%；支出158万元（其中使用上年结余127万元），完成预算的72%，全部用于弥补养老保险基金缺口。社会保险基金收入108.1亿元，完成预算的131.2%；支出133.8亿元，完成预算的105.3%。从审计情况看，市财政局认真落实各项财政政策，强化预算约束和执行管理，预算管理水平不断提高。但仍存在一些问题：

一是预算编制不够细化。提前下达的上级专项转移支付资金4.9亿元未细化到具体项目或预算单位；二是转移支付资金拨付不及时。2018年市本级欠拨县区资金3.56亿元。截至审计时仍欠拨0.49亿元；三是国有资本收益规模小，收缴率低。2018年我市纳入国有资本经营预算范围企业71户，可缴纳国有资本经营收益的企业6户，其中4户缴纳31万元；四是预算绩效管理机制尚需完善。部分预算项目尚未设定绩效评价指标，没有明确的考核机制和评估标准。

二、市直部门预算执行审计情况

从加大审计监督力度入手，保证预算执行合规性，提高财政资金效益。

今年市审计局首次借助大数据审计技术，对全市56家一级预算单位2018年度部门预算执行情况实施了审计，审计覆盖率和资金抽审率分别达到78.8%和89.9%。审计结果表明，市直部门预算执行情况总体较好。但在财政财务收支方面还存在一些问题。一是市国资委、市林业局等8个部门应收款挂账5年以上资金额达2.2亿元。经初步核实，有2.1亿元因清理困难，易形成呆死账。二是市商务局、市广播电视大学等3个单位应返还专项资金1075万元。三是市民政局、市残联等4个单位两年以上结转结余资金174万元未上缴财政。四是本溪电视台等4个单位未上缴非税等收入412万元；市卫生学校等2个单位未及时上缴个人所得税8万元。产生上述问题的主要原因：一是部门内部管控制度不健全；二是对预算执行的动态监管不到位，缺乏后续考核和绩效评价；三是机构改革和减税降费政策实施后，一些自收自支和差额拨款事业单位经费缺乏保障。

三、推动打好“三大攻坚战”相关审计情况

从防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治等方面入手，深入揭示潜在风险和苗头性问题。

（一）精准脱贫审计情况。市审计局对我市省级贫困县—桓仁县脱贫攻坚工作进行了跟踪审计。发现主要问题：一是市县两级安排财政资金2423万元，用于61个贫困村基础设施建设，新建资产均未入固定资产账管理。二是2018年桓仁县投入扶贫专项资金1606万元，用于壮大村集体经济及饮水、道路等基础设施项目47个。沙尖子镇壮大村集体经济项目和饮水项目未完工，其余项目未验收。三是因危房户不愿搬迁，普乐堡镇6户新建房处于闲置状态。

（二）生态保护和污染防治审计情况。市审计局已连续4年对我市县区主要领导干部自然资源资产经济责任进行审计，实现了对两县四区全覆盖。主要问题：一是行政监管不够到位。南芬区15家停产企业均未按规定注销取水许可证。二是资金征收不够及时。本溪县11家企业欠缴排污费704万元、本溪县汤沟风景管理处欠缴水资源费462万元、本溪市金源矿业有限公司欠缴矿产资源补偿费354万元。

四、重点专项资金及项目审计情况

从促进各项民生政策和措施的实施入手，让人民群众拥有更多的幸福感。

（一）保障性安居工程资金投入和使用绩效审计情况

近年来，我市已陆续投资5.59亿元，用于22个棚户区改造项目和17个公共租赁住房项目。从审计情况看，我市群众居住条件明显改善。但审计发现：一是桓仁县、高新区等5个县区2.9亿元安居工程资金闲置（含中央棚改资金和社会融资资金）。二是溪湖区和平山区346万元安居工程资金被挪用。三是4111套棚改项目房屋未按计划实施拆迁安置、1991套安居工程住房建成后空置1年以上。四是高新区4个项目未按时办理竣工验收备案，导致临居费支出增加2210万元。

（二）全市2018年度低保资金管理和使用审计情况

2018年，全市低保资金收入2.2亿，支出1.9亿元，向城乡3.6万低保人员提供了救助。发现的主要问题：全市有565户低保家庭经济状况不符合低保救助条件，其中市审计局首次通过将部分低保人员与商业保险机构的保险数据比对分析，发现有36户享受低保的家庭存在购买大额商业保险行为（最高年缴保费达34万元）。

（三）乡村振兴相关政策和资金审计情况

对农村社会保障和救助救济等9类惠农补贴资金管理使用情况进行了审计。重点抽查涉及资金3亿元，走访入户调查了7个乡镇、20个村、356户。存在的问题是：4项惠农补贴资金6194万元发放不规范，城乡居民养老保险、新农合报销、学前教育资助、小额贷款贴息均未按规定纳入“一卡通”发放。另外，有492万元农业和林业专项补助资金滞留闲置。

五、重大政策措施落实跟踪审计情况

从推进政策落地入手，促进政令畅通，推进经济高质量发展。

按照审计署、省审计厅的部署，审计机关围绕简政放权、减轻企业税收负担、脱贫攻坚任务落实、安全生产领域政策措施落实、6个县（区）债务情况及国企“三供一业”分离移交工程持续开展跟踪审计，2018年抽查了全市31家单位22个项目，我市重大政策措施落实情况总体较好。但也存在一些问题，例如：在使用央企“三供一业”分离移交工程专项资金时，溪湖区政府超范围拨付资金955万元。2018年，通过政策跟踪审计，加快实施项目11个，建立健全制度5项，收回资金955万元。

在审计期间，针对以上5个方面问题，审计机关已督促被审计单位上缴财政资金3000万元，拨付资金1800万元，清退低保565户，取消保障房待遇46人。移送案件线索3件，1人已受到党纪、政纪处分，其他问题正在调查核实中。对未整改的问题，市政府将责成相关部门认真整改。具体整改情况，市政府将向市人大常委会专题报告。

六、审计建议

（一）持续深化供给侧改革，加强财源项目建设。一是着力推进减税降费相关政策措施落实，切实减轻企业负担，激发微观主体活力。二是继续深化“放管服”改革，加快清理妨碍统一市场和公平竞争的各种规定和做法，推动营商环境不断优化。三是围绕“工业强市、文旅兴市、生态立市”三大发展战略，支持企业加大技术创新投入，推动成果转化和推广，增强核心竞争力。

（二）推动积极财政政策落地，切实提升财政治理能力水平。一是优化支出结构，进一步压减不必要的行政开支，盘活各类沉淀资金资产，加大对重点领域支持力度。二是强化绩效意识，坚持花钱必问效、无效必问责，改进绩效评价方法，加快将全面预算绩效管理推进到资金使用“最后一公里”。三是深化部门预算编制制度改革，按照“全面规范透明、标准科学、约束有力”要求，进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平，从源头上解决资金结余沉淀等问题。

（三）开源节流筹措资金,切实防范各类支付风险。一是积极稳妥化解存量，多渠道落实偿债资金,确保按时偿还到期债务,切实防范地方政府债务风险。大力支持培育增量财源，促进转型发展。二是严控不合理支出，多渠道统筹各类资金用于“三保”支出需要，有效应对财政支付风险。三是严格核定缴费基数,规范保费和滞纳金减免,大力争取养老保险中央调剂金补助,确保养老金按时足额发放。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中全会精神，坚持党对审计工作的集中统一领导，自觉接受市人大的监督，依法履行审计监督职责，以优异成绩庆祝中华人民共和国成立70周年！