加强内部审计职能 促进企业长效发展

——本钢集团有限公司内审业务调研情况

本溪市审计局于今年六月下旬开展了全市内部审计机构近年工作开展情况调研，围绕国家审计如何加强对全行业内部审计业务指导和监督这一核心问题，通过加强与各内审单位的沟通与交流，总结和分享各单位内审工作开展良好、工作思路创新高效的经验方法。现将本钢集团有限公司内部审计经验与开展情况介绍如下：

一、基本情况

近三年，本钢审计部累计完成各类审计项目共计115项，其中：财务经营类审计85项，工程类审计10项，专项类审计20项，被审计单位采纳意见及建议370余条，建立健全各项规章制度和内部管控流程30余项，发现潜盈促增收节支19，400万元，审计直接削减现金流4,200余万元，移交纪委已处理案件2项。

二、审计管理主要举措

（一）完善链条式审计监督，形成审计流程大闭环。

出台了《本钢集团有限公司单位负责人任前经济责任告知办法（暂行）》，强化单位负责人的红线意识，前移了责任与监督关口，形成“任前告知、离任审计、后续整改”的审计闭环效应；建立审计问题整改工作台账，以机制建设为抓手，通过整改发起、整改实施、整改完成和后续评价四个阶段，强化审计问题整改全流程闭环管理。

（二）以促进重点领域权力规范为始终，实行审计全覆盖。

坚持对重要岗位的权力约束以及单位领导人经济责任审计全覆盖。截止2018年九月末，共开展了85项一把手离任审计。首次开展了对香港分公司、腾达公司、包装公司领导的离任审计。同时由对二级子公司离任审计扩大到对其下属子公司领导离任审计，主动清死角推动审计全覆盖。

（三）以制度建设为保障，不断规范审计内部管理

几年来，本钢集团审计部建立了《本钢集团有限公司内部审计管理制度》《领导干部任前经济责任告知办法》等10项系列内部审计制度，并得到有效执行；按主管领导部署，以集团领导关注为首要，开展系列专项审计，要求建立、健全各项规章制度13项，成效凸显。

（四）以增值服务为导向，强化审计反馈和沟通

多部门联动，结合内部审计案例，开展审后一课培训，对问题引起重视；在工程审计实践中，将工程造价审计与工程管理审计相结合，以工程竣工决算的真实性、合规性审计为基础，以工程管理内控制度执行情况为重点审计内容，多角度拓展审计思路，对工程建设的全过程开展审计监督，使工程审计内涵更加丰富，全面提升审计深度。

（五）构建“大审计”格局，形成监督合力

经济责任审计实践中，建立了工作联席会议制度，实现了审计和纪检监察，财务、工程等管理部门的资源共享，增强了监督工作的协同效应，促进审计成果快速转化成管理效益。